Moms ved salg af varebil fra firmaet

Det korte svar

• Købt med fradrag: salget er momspligtigt, og der lægges moms på salgsprisen.
• Købt uden fradrag, fordi anskaffelsen var undtaget: salget er momsfrit efter momslovens § 13, stk. 2.
• Købt uden moms på fakturaen, fx fra en privatperson: fritagelsen gælder ikke, hvis virksomheden havde fradragsret.
• Varebiler op til 3 tons: fradrag for anskaffelsen kræver, at bilen udelukkende bruges til virksomhedens fradragsberettigede aktiviteter.

Momslovens § 13, stk. 2

Bestemmelsen fritager levering af varer, der alene har været brugt i momsfritaget virksomhed, eller hvis anskaffelse eller anvendelse har været undtaget fra retten til fradrag efter momslovens kapitel 9.

Formålet er at undgå dobbeltbeskatning: har virksomheden betalt moms ved købet uden at kunne trække den fra, skal der ikke lægges moms på igen ved salget.

Varebilen bestemmer fradraget

For en lille varebil op til 3 tons kan momsen af anskaffelsen kun trækkes fra, hvis bilen udelukkende bruges til virksomhedens fradragsberettigede aktiviteter. Delvis privat brug udelukker fradrag for anskaffelsen. Momsen af driften kan derimod trækkes fuldt fra, også ved delvis brug, skriver Den juridiske vejledning.

Derfor er det købet, der afgør salget: en bil med fuldt fradrag ved købet sælges med moms, en bil uden fradrag for anskaffelsen sælges uden.

Tre situationer

Kilde: Den juridiske vejledning 2026-2, D.A.5.24.2 og D.A.11.6.3.2, læst 4. oktober 2026.

Betingelsen: der skal være betalt moms

Det er en betingelse for fritagelsen, at virksomheden faktisk er blevet faktureret moms, som den ikke kunne trække fra. Den juridiske vejledning nævner køb fra private som eksempel: der er ingen moms på fakturaen, og har virksomheden fradragsret for bilen, er salget momspligtigt.

Vejledningen nævner også SKM2021.404.ØLR, hvor en bilforhandlers videresalg af biler, der var taget i bytte fra privatpersoner, ikke var momsfrit.

Regnestykket for køberen

For en momsregistreret køber med fuldt fradrag er det beløbet ekskl. moms, der koster noget:

• Salg med moms: køberen betaler prisen plus moms og trækker momsen fra. Prisen ekskl. moms er den reelle udgift.
• Momsfrit salg: køberen betaler prisen. Der er ingen moms at trække fra.

For en køber uden momsfradrag er det omvendt: momsen på et momspligtigt salg er en ekstra udgift, så den momsfri bil er billigere ved samme pris ekskl. moms.

Sælges til en forhandler

Hvad det betyder for forhandlerens videresalg og den næste købers fradrag, står i momsdød varebil.

Annoncen

Annonceportalerne har egne kategorier for varebiler ekskl. moms. Bilhandel viser fx "Varebil ekskl. moms" ved prisen. Står prisen ekskl. moms, lægges momsen oveni ved købet.

Leaset bil

En leaset bil ejes af leasingselskabet, og det er leasingselskabet, der fakturerer, når bilen købes fri eller sælges til en anvist køber. Se indfri leasingaftale.

Det skal revisoren vide

Så kan salget faktureres med eller uden moms fra start.

• Købsfakturaen, og om der stod moms på den.
• Om virksomheden trak momsen af anskaffelsen fra.
• Om bilen har været brugt privat eller til momsfri aktiviteter.
• Bilens tilladte totalvægt.
• Hvem køberen er: forhandler, virksomhed eller privatperson.

Ofte stillede spørgsmål

Mere om salg af den gamle varebil

Indfri leasingaftaleAflevering af leasingbilVurdering af brugt varebilAfmelding og nummerplader